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：財務(wù)系統(tǒng)處理流程2

1．科目設(shè)置

每個賬戶的名稱即為會計科目，會計科目按反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的詳細(xì)程度不同，可以分為一級科目、二級科目、三級科目及四級科目等明細(xì)目。

會計電算系統(tǒng)要求設(shè)置科目編碼，設(shè)置科目的級別、級長，每個科目的科目類型、余額方向、助記碼、現(xiàn)金賬標(biāo)志、銀行賬標(biāo)志、往來賬標(biāo)志等性質(zhì)。

2．憑證錄入

大部分的記賬憑證可以由原始憑證自動生成（有的會計電算系統(tǒng)對自動轉(zhuǎn)賬的憑證需進(jìn)行定義），但由于原始憑證一般種類繁多、形式多樣、往往不便于計算機(jī)處理，處理的依據(jù)依然是人工編制的憑證。因此，有的還要輸入人工編制的記賬憑證（當(dāng)然，現(xiàn)在有些軟件系統(tǒng)可以做到自定義原始憑證形式，可以生成記賬憑證）。另外，財務(wù)處理涉及許多轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，這些轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)可由系統(tǒng)自動完成。同一憑證的不同分錄、科目之間的對應(yīng)關(guān)系要比較清晰，否則，如果編制比較復(fù)雜的表格（如現(xiàn)金流量表），在匯集有關(guān)賬戶的數(shù)據(jù)時，有時還要考慮對方科目的約束條件，因此，可以在憑證分錄中增加對方科目。

3．賬戶余額

賬戶余額與手工處理稍有不同，一般有兩種方法，第一種賬戶余額計算公式如下：

期末余額=期初余額＋本期借方發(fā)生額－本期貸方發(fā)生額

借方與貸方設(shè)置的符號不同（正、負(fù)），余額為正表示余額在借方，余額為負(fù)表示余額在貸方。另外一種方法是與習(xí)慣相同，初始設(shè)置科目時，同時設(shè)置科目的余額方向（借方、貸方、兩性），如余額方向是兩性的賬戶，余額為正則在借方，否則在貸方。

（借方就是借進(jìn)來，貸方就是貸出去，是一個流向問題，比如這筆款，從對方手里到我手里，我就是借方，對方就是貸方）

4．總賬設(shè)置

電算化財務(wù)的總賬是由明細(xì)賬匯總而來，它們肯定是平衡的，總賬可以動態(tài)刷新或定期匯總加入記錄，計算公式如下：

期末余額=年初余額 + 年借方發(fā)生額－年貸方發(fā)生額

月末余額=月初余額＋月借方發(fā)生額－月貸方發(fā)生額

（上次就是搞的這東東，找對應(yīng)的數(shù)據(jù)就廢了老勁了，如果說這些公式都不知道啥意思，這還是簡單的，其實(shí)實(shí)際業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)很復(fù)雜，哪里就這么兩參數(shù)啊，怎么把OLAP的多維數(shù)據(jù)模型做出來？所以都得弄清楚了）

5 銀行對賬

企業(yè)和銀行處理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時，由于憑證傳遞的時間差，經(jīng)常會出現(xiàn)一方已經(jīng)登賬，而另一方未登賬的情況，即存在未達(dá)賬項(xiàng)。

未達(dá)賬項(xiàng)有：銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付、企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付四種類型。

對賬后分別匯總一方已收（或已付）而另一方未收（或未付）的發(fā)生額，并根據(jù)對賬單期末余額和企業(yè)銀行賬期末賬面余額進(jìn)行調(diào)整，計算如下：

調(diào)整后雙方余額相等，則說明銀行和企業(yè)記賬正確。