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企業(yè)科目的清理主要圍繞余額表進(jìn)行開(kāi)展，即應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付以及其他應(yīng)收應(yīng)付六大往來(lái)科目。一是應(yīng)收賬款：應(yīng)收賬款作為資產(chǎn)界的大佬，其金額決定資產(chǎn)總額的大小。但應(yīng)收賬款在沒(méi)被轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金前，存在著較大風(fēng)險(xiǎn)。因此，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)跟蹤應(yīng)收款項(xiàng)，同時(shí)與相匹配的業(yè)務(wù)人員進(jìn)行溝通并判斷是否會(huì)成為壞賬。

二是應(yīng)付賬款：應(yīng)付賬款作為負(fù)債界的大佬，其金額決定負(fù)債總額的大小。但相比應(yīng)收賬款，應(yīng)付賬款的風(fēng)險(xiǎn)較小，甚至在企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不開(kāi)時(shí)，還可以當(dāng)一回“老賴(lài)”。但財(cái)務(wù)人員也應(yīng)擬定相應(yīng)付款計(jì)劃，為企業(yè)樹(shù)立良好的信用。三是預(yù)收賬款：財(cái)務(wù)人員應(yīng)與相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對(duì)該業(yè)務(wù)是否已經(jīng)發(fā)生，并及時(shí)補(bǔ)開(kāi)發(fā)票；如果對(duì)方不需要發(fā)票，便確認(rèn)為無(wú)票收入。

四是預(yù)付賬款：財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對(duì)該業(yè)務(wù)是否已經(jīng)發(fā)生，如已發(fā)生應(yīng)查明對(duì)應(yīng)金額是否已取得發(fā)票但尚未入賬，或是未收到發(fā)票就要及時(shí)催促銷(xiāo)售方開(kāi)具。五是其他應(yīng)收款：該科目通常出現(xiàn)于員工預(yù)借差旅費(fèi)或預(yù)支工資的情形，財(cái)務(wù)人員應(yīng)核查差旅費(fèi)是否及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，如未報(bào)銷(xiāo)催促該員工年底前必須完成。六是其他應(yīng)付款：比如企業(yè)賬上缺錢(qián)，從老板那借來(lái)發(fā)工資或用于日常開(kāi)銷(xiāo)的，應(yīng)及時(shí)歸還，但前提是要提供老板借款的證據(jù)，比如銀行轉(zhuǎn)賬等。

賬實(shí)相符圍繞余額表和各類(lèi)原始憑證相結(jié)合進(jìn)行開(kāi)展：一是核查貨幣資金是否一致，庫(kù)存現(xiàn)金的余額應(yīng)與出納人員核對(duì)，并進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)出具盤(pán)點(diǎn)結(jié)果；銀行存款應(yīng)與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，必須要保證賬上余額與實(shí)際余額相符合。二是核查往來(lái)款項(xiàng)的余額是否與“四流”保持一致，出現(xiàn)問(wèn)題需查明原因。三是應(yīng)交稅費(fèi)科目，核查賬上數(shù)據(jù)與稅務(wù)申報(bào)表是否一致，如果出現(xiàn)稅務(wù)申報(bào)表應(yīng)交增值稅2萬(wàn)元，但賬上卻顯示1萬(wàn)元，就需要及時(shí)查明原因，并進(jìn)行記賬憑證的更正。

除此，如果企業(yè)存在尚未支付的員工工資，應(yīng)與人事部門(mén)進(jìn)行數(shù)據(jù)的核對(duì)，若兩者數(shù)據(jù)出現(xiàn)差異，應(yīng)查明原因并及時(shí)進(jìn)行記賬憑證的計(jì)提或沖銷(xiāo)。