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說明：

從本篇開始，“SAP業(yè)務藍圖解析”系列文章進入財務相關(guān)的詳細內(nèi)容。

有關(guān)內(nèi)容參考或摘自《由淺入深學習SAP財務》（作者：高林旭）一書，感興趣的讀者可以閱讀原著，或跟著我這個系列從架構(gòu)視角一起逐步研究學習其基本框架。

SAP財務管理分為三個層次：核算、管理、決策，分別對應財務行為由初級向中高級層次的發(fā)展。

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核算層由FI財務會計和CO管理會計（控制）兩部分構(gòu)成。

在管理層，常用部分是CS合并，完成集團公司下抵消內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易后的財務報表合并。

在決策層，常用部分是BPC業(yè)務計劃與合并，這里的合并是更復雜的任意維護的合并，甚至是管理層的數(shù)據(jù)合并，需要基于業(yè)務數(shù)據(jù)倉庫實現(xiàn)；此外還有基于業(yè)務數(shù)據(jù)倉庫的BO商務智能分析。

上述三層之間的功能有所交疊，類似合并問題，資金管理在FI層可基于現(xiàn)金管理實現(xiàn)，但也可在管理層通過現(xiàn)金和流動性管理實現(xiàn)，但在功能定位和復雜度上不同。

核算層的FI和CO是SAP財務管理的的基礎和主體。

FI財務會計基于企業(yè)財務核算準則處理業(yè)務核算，以形成財務會計各個科目的余額，最終出具財務三表（資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表）；FI的常用部分包括GL總賬、AR應收、AP應付、AA資產(chǎn)四部分，以及現(xiàn)金管理；

FI-GL總賬：總分類賬是會計憑證的匯集地，其它業(yè)務模塊相當于子分類賬，GL與各業(yè)務模塊自接繼承，自動接收各業(yè)務模塊的憑證，除去自動集成的業(yè)務憑證，GL還處理報銷、銀行轉(zhuǎn)賬等手工憑證，并在月末和年末進行定義事項的處理，如外幣評估、GR/IR（收貨、收發(fā)票的簡稱，處理采購相關(guān)的過渡性科目，如貨到發(fā)票未到、發(fā)票到貨未到）重組等。

FI-AR應收：應收處理與客戶有關(guān)的業(yè)務（客戶發(fā)票和收款），通過系統(tǒng)內(nèi)模塊集成，應收發(fā)票來自SD銷售與分銷，收款和發(fā)票要形成清賬關(guān)系，以便查看客戶賬齡。此外，AR還可以直接處理非銷售的業(yè)務，如廢舊物品賣出后的應收。

FI-AP應付：應付處理與供應商有關(guān)的業(yè)務，應付發(fā)票來自MM物料管理，在發(fā)票校驗后過賬形成應付模塊的應付項，對供方付款后應及時清賬以管理賬齡。

FI-AA資產(chǎn)：處理與固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、低值易耗品有關(guān)的業(yè)務，如資產(chǎn)價值形成與攤銷；覆蓋資產(chǎn)新增、轉(zhuǎn)移、報廢、折舊全生命周期，并包括每一類活動各種分支場景，如資產(chǎn)新增包括購置新增與在建工程竣工新增，轉(zhuǎn)移包括公司內(nèi)與公司間轉(zhuǎn)移，報廢包括銷售報廢和無收入報廢等。

CO管理會計（控制）遵循企業(yè)內(nèi)部的管理手段和規(guī)則，管理企業(yè)的成本開支、成本流動與結(jié)算、收益分析，最終實現(xiàn)節(jié)約開支和增加盈利，其常用部分包括CCA成本中心會計、IOA內(nèi)部訂單會計、PC產(chǎn)品成本控制、PA獲利分析四部分，以及CEA成本要素會計。CEA和CCA功能相似或重疊，但管理視角不同，前者基于要素視角，后者基于對象視角。與FI類似，CO模塊的數(shù)據(jù)都來自與業(yè)務模塊的集成，因此，CO模塊的很多工作都集中在月末，處理成本結(jié)算、分析與成本發(fā)生過程控制策略的優(yōu)化。

企業(yè)的成本中心包括非制造和制造類，前者（費用或收入）進入利潤表，后者匯聚的成本（料工費）通過各類途徑轉(zhuǎn)移到生產(chǎn)訂單，形成產(chǎn)品成品，入庫后進入資產(chǎn)負債表。

CO-CCA成本中心會計： 通過集成自動歸集來自各個業(yè)務模塊的成本，進行企業(yè)內(nèi)部的成本轉(zhuǎn)移（重過賬、分配分攤），進行成本的計劃和預算控制，成本計劃用于月末與實際成本對比分析，成本預算用于實時的成本監(jiān)控。

CO-PC產(chǎn)品成本控制：包括產(chǎn)品成本計劃、成本對象控制、實際成本/物料分類賬。成本計劃基于產(chǎn)品結(jié)構(gòu)滾算進行，作為標準成本和后續(xù)核算的基礎；成本對象控制以生產(chǎn)訂單為對象，基于MM物料管理模塊的發(fā)料、收貨、包公進行成本的歸集和轉(zhuǎn)出，并在月末進行計算形成在制品成本和差異；實際成本/物料分類賬對差異進行還原形成實際成本。

CO-PA獲利分析：從不同維護（產(chǎn)品、客戶、銷售員、企業(yè)組織分層等）分析企業(yè)的盈利，包括收入、成本、毛利、銷售費用、管理費用、凈利等。PA模塊主要是出具報表，但需要基于CO-PC的實際成本/物料分類賬模塊形成的實際成本，并對各成本中心的費用進行分攤，將無法分配的成本和收入進行硬性分配。

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